Выпуск 96 от 22 Июля 2014 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №14 (96) от 22 Июля 2014 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

Правительство начало обсуждение вопроса по увеличению ставок НДФЛ и НДС

Ликвидация при отсутствии по юридическому адресу

Выплаты членам совета директоров не облагается страховыми взносами

Минтруд России представил доработанный проект закона о поэтапном повышении МРОТ до величины прожиточного минимума

Вклады и банковские карты физлиц теперь будут под контролем налоговых органов

Совет Федерации одобрил поправки по страховым взносам

Вопросы НДС в постановлении Пленума ВАС

Журнал учета розничной продажи алкогольной продукции

Сняться с учета для ИП можно без справки с Пенсионного фонда

Налоговые последствия безвозмездного пользования имуществом

Без путевого листа у сотрудника появляется облагаемый НДФЛ доход

Расходы по проведению оценки условий труда для УСН-щиков не включаются в расчетную базу по налогу

Для расчета НДФЛ по проданной недвижимости важна дата получения дохода

Налог на уши

 

Правительство начало обсуждение вопроса по увеличению ставок НДФЛ и НДС

Правительство начало обсуждение вопроса повышения ставок по НДС и НДФЛ после 2018 года. По словам чиновников, оба налога могут быть повышены на 2 п. п. – до 15 и 20% соответственно.

Пресс-секретарь президента Дмитрий Песков утверждает, что сейчас на уровне президента вопрос не обсуждается. «Какова вероятность того, что пойдет дождь? 50 на 50. Вот и в этом вопросе вероятность 50 на 50 – может, налоги будут повышены, а может, и нет», – прокомментировал ситуацию Песков. За информацией он посоветовал обратиться в Правительство.

Источник: vedomosti.ru

 

Ликвидация при отсутствии по юридическому адресу

В целях обеспечения единой правоприменительной практики налоговых органов при выявлении недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица Федеральная налоговая служба в Письме от 25.06.2014 №СА-4-14/12088 уточнила, что основными определяющими при рассмотрении дел о ликвидации юридических лиц являются следующие обстоятельства, которые должны быть подкреплены соответствующими доказательствами:

– наличие информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, невозможна;

– при подаче заявления о ликвидации компании должно предшествовать направление регистрирующим органом в адрес предприятия уведомления о необходимости представления в ИФНС достоверных сведений об адресе. При этом уведомления должны быть направлены как в адрес самого юридического лица, так и в адрес его учредителей;

– налоговым органом должны быть представлены доказательства того, что юридическое лицо не является недействующим, в силу чего к нему не может быть применена процедура исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, либо доказательства невозможности применения административного порядка ликвидации недействующего юридического лица.

Ссылки по теме:

 

Выплаты членам совета директоров не облагается страховыми взносами

Согласно закона «Об акционерных обществах» членам совета директоров общества в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов совета директоров общества. Размеры таких вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением общего собрания акционеров. Минтруд России в Письме от 26.03.2014 №17-4/ООГ-200 разъяснил, что такие выплаты не облагаются страховыми взносами, даже если член совета директоров осуществляет руководства текущей деятельностью общества.

Ссылки по теме:

 

Минтруд России представил доработанный проект закона о поэтапном повышении МРОТ до величины прожиточного минимума

Минтруд России представил доработанный проект закона о поэтапном повышении в ближайшие несколько лет минимального размера оплаты труда до прожиточного минимума.

Законопроектом предусмотрено установление минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ) с 1 января 2015 года в сумме 5865 руб. в месяц (повышение на индекс потребительских цен – 105,6% согласно прогнозу социально-экономического развития РФ на период до 2030 года, подготовленному Минэкономразвития России).

Далее минимальный размер оплаты труда устанавливается в соотношении к величине прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте РФ на третий квартал предыдущего года, равном: с 1 октября 2015 года – 89%; с 1 октября 2016 года – 94%; с 1 октября 2017 года – 100%. При этом в абсолютном размере значения МРОТ будут различаться и таким образом учитывать региональные особенности.

Как отмечает Минтруд, принятие законопроекта будет способствовать снижению численности лиц, получающих доходы ниже прожиточного минимума, «в том числе лиц, нуждающихся в социальной помощи».

Источник: podatinet.net

 

Вклады и банковские карты физлиц теперь будут под контролем налоговых органов

Начиная с 1 июля банки обязаны сообщать налоговикам об открытии и закрытии вкладов населения, движении по ним денег, изменении реквизитов. До сих пор банки представляли налоговикам данные об открытых счетах только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

С 01.07.2014 вступает еще одна норма. Компания или гражданин не смогут открывать новый счет или банковскую карту, если они имеют хоть один заблокированный счет.

Сегодня существуют такие ограничения только в рамках одного банка. Теперь налоговые органы будут информировать все банки о том, что один из счетов клиента заблокирован. Эти поправки, рассказывает "РГ" партнер компании "Налоговик" Дмитрий Липатов, нужны, чтобы сократить количество совершаемых налоговых правонарушений и повысить сбор налогов.

Опасаться санкций теперь следует всем клиентам банков. Если налоговая решит заблокировать счет или карту из-за, например, неуплаты налогов, уклонения от них, сокрытия доходов, то вы уже не сможете открыть новый счет до тех пор, пока старый не разблокируют налоговики.

А что такое заблокированный счет и невозможность открыть новый? Это фактически крах предпринимательской деятельности. Человек или компания временно потеряет возможность пользоваться теми услугами, за которые необходимо платить с банковского счета, это приведет к срыву контрактов у предпринимателей. А люди, желающие путешествовать, скорее всего на время потеряют такую возможность, потому что не смогут предоставить для получения визы выписку из банка со свободными для поездки деньгами.

"Единственная правильная реакция на это - своевременно и в полном объеме платить налоги, тогда претензий со стороны налоговиков не будет и счета не будут заблокированы", - советуют эксперты.

По их словам, некоторым гражданам это облегчит жизнь, например, тем, кто не может получить долги или алименты на детей. Налоговая в таком случае предоставит сведения обо всех открытых счетах, об их номерах и наименованиях банков. После этого можно предъявить в банк исполнительный лист или судебный приказ о взыскании алиментов. Банк обязан будет в одностороннем порядке списать со счета должника указанную сумму и перечислить на счет.

Нововведения осложнят жизнь и незарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей физлицам: получать регулярные вознаграждения на банковскую карту будет рискованно. Рано или поздно все равно придется отвечать на вопрос, откуда поступают деньги на ваши счета.

При этом налоговая начислит на доходы 13 процентов НДФЛ (налог на доходы физических лиц). А также предъявит штрафы за предпринимательскую деятельность без регистрации, за неуплату налогов и непредставление отчетности.

Кроме того, 1 июля налоговики будут вправе требовать информацию о наличии счетов и остатках на них даже вне рамок налоговых проверок.

Источник: rg.ru

 

Совет Федерации одобрил поправки по страховым взносам

Поправки в законодательство по страховым взносам, которые недавно прошли третье чтение в Госдуме, подписал Совет Федерации.

Во-первых, вводится новое правило для сдачи отчетности в фонды. Страхователи, у которых среднесписочная численность превышает 25 человек, будут отчитываться только в электронном виде. Сейчас строго следовать этому правилу должны компании со штатом свыше 50 человек.

Во-вторых, изменятся сроки выездных проверок плательщиков взносов – с двух до четырех месяцев. В исключительных случаях проверка сможет длиться до полугода. Чиновники также вводят понятие, основания и порядок проведения повторной ревизии.

Третье изменение: по уплате страховых взносов компании смогут получить рассрочку. Правда, речь идет только об исключительных обстоятельствах: технологических катастрофах, стихийных бедствиях. Еще на отсрочку платежей смогут претендовать компании с сезонным характером работ и бюджетные организации, которые недополучают положенное финансирование.

Наконец, принятые поправки обязывают банки сообщать по запросу фондов о кредитно-финансовой истории недобросовестных компаний и ИП, выдавать справки о наличии у них счетов и остатке денег, выписки по операциям.

Источник: podatinet.net

 

Вопросы НДС в постановлении Пленума ВАС

24 июня на сайте ВАС РФ опубликовано Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с возмещением налога на добавленную стоимость».

Главным новшеством стало последствие неуказания в договоре по той или иной причине информации о том, включен НДС в цену или нет. Если ранее продавец имел возможность (за некоторыми исключениями) довзыскать с покупателя сумму забытого НДС, то теперь риск отсутствия информации об НДС возлагается на него и он должен будет исчислять НДС из полученной от покупателя суммы расчетным методом (п. 17 Постановления).

Самым резонансным стал пункт о налоговых последствиях (в части НДС) в случае утраты имущества по причинам, не зависящим от налогоплательщика (прежде всего – хищение из магазинов). Несмотря на дискуссию, возникшую в ходе обсуждения этого пункта, Пленум решил, что если в ходе судебного разбирательства установлен факт выбытия имущества, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, судам следует исходить из наличия у него обязанности исчислить налог по правилам для случаев безвозмездной реализации имущества (п. 10 Постановления).

Осталась в силе возможность заявить вычет по НДС в любом из периодов (в пределах 3-летнего срока) с момента, когда возникло право на него. Хотя ФНС предлагала сделать так, чтобы вычет по НДС заявлялся только в том периоде, в котором возникло право на него (в т.ч. путем подачи уточненной декларации) (п. 27 Постановления).

Поставлена точка в давнем споре о том, являются ли операции, указанные в ст. 149 НК РФ налоговой льготой и, соответственно, вправе ли налоговый орган на основании п. 6 ст. 88 НК РФ в рамках камеральной проверки истребовать документы, связанные с такими операциями. Сейчас все будет зависеть от конкретной операции, поименованной в ст. 149 НК РФ: если в ней нет упоминания о конкретном субъекте (например, организация инвалидов, банк, коллегия адвокатов и т.п.), то предоставленное освобождение НДС налоговой льготой не является, а если такое упоминание есть – то является (п. 14 Постановления).

Более либеральным стало отношение к нарушению срока представления уведомления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Налогоплательщику не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов (п. 2 Постановления).

Не поддержал Пленум идею о том, что для возврата продавцу из бюджета излишне уплаченного НДС (который, соответственно, необоснованно полностью или в части был предъявлен до этого продавцом покупателю) достаточно того, чтобы покупатель предъявил продавцу иск о возврате соответствующей суммы. Возврат НДС по-прежнему возможен только при условии представления налогоплательщиком (продавцом) доказательств возврата излишне предъявленных сумм налога покупателю (п. 21 Постановления).

Ссылки по теме:

 

Журнал учета розничной продажи алкогольной продукции

Приказом Росалкогольрегулирования от 23.05.2014 №153 удвержден журнал учета объема розничной продажи алкогольной продукции, который заполняется по месту осуществления деятельности, по мере совершения хозяйственной операции на электронном или бумажном носителе по каждому обособленному подразделению организациями и ИП

Приказ вступит в силу по истечении 4-х месяцев после дня его официального опубликования.

Источник: www.consultant.ru

 

Сняться с учета для ИП можно без справки с Пенсионного фонда

Как рассказало УФНС России по Брянской области, ранее, при прекращении деятельности в качестве ИП обязательным было получение справки в Пенсионном фонде для дальнейшего предоставления ее  в регистрирующий орган. Без этого документа в инспекции физическому лицу отказывали в его желании расстаться со статусом индивидуального предпринимателя.

Сейчас регистрирующий орган должен сам запрашивать необходимую информацию о предпринимателе в территориальном органе ПФР.

Задолженность по уплате страховых взносов, если таковая имеется у предпринимателя, причиной для отказа не является. Долги, правда, никуда не уйдут и будут числиться за вами уже как за физическим лицом. Рано или поздно эту задолженность все равно придется погасить.

Источник: taxpravo.ru

 

Налоговые последствия безвозмездного пользования имуществом

Безвозмездная передача в пользование помещений является объектом обложения НДС. Такую точку зрения изложил Минфин России в Письме от 25.04.2014 №03-07-11/19393.

Основан этот вывод на следующем. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения данным налогом являются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе оказание услуг на безвозмездной основе. В соответствии с п. 2 ст. 689 ГК РФ к договору безвозмездного пользования (ссуды) применяются некоторые правила, предусмотренные Гражданским кодексом РФ в отношении договора аренды.

Кроме того, в рассматриваемом Письме отмечено, что не признаются объектом обложения НДС операции, поименованные в п. 2 ст. 146 НК РФ, в частности операции по оказанию услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям и унитарным предприятиям.

Финансовое ведомство и ранее придерживалось данной позиции (например, в Письме Минфина России от 06.08.2012 N 03-07-08/237).

Однако признание передачи имущества в безвозмездное пользование услугой в целях исчисления НДС по аналогии со сдачей имущества в аренду спорно. В силу пп. 1 п. 1 ст. 148, пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ аренда является услугой. В отношении ссуды подобных положений гл. 21 НК РФ не содержит. Согласно п. 5 ст. 38 НК РФ услугой в целях налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. По договору безвозмездного пользования передается вещь (имущество) в безвозмездное временное пользование (п. 1 ст. 689 ГК РФ). Из указанного договора не возникает обязательства одной стороны совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность для другой стороны и встречного обязательства их принять, что характерно для договоров оказания услуг.

В связи с тем, что природа договора безвозмездного пользования имуществом может пониматься по-разному, от чего зависит наличие или отсутствие объекта обложения НДС, в данной ситуации применим п. 7 ст. 3 НК РФ. В соответствии с ним все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Учитывая изложенное, ссудодатель при передаче имущества в безвозмездное пользование может не перечислять в бюджет НДС. С этим, скорее всего, не согласится налоговый орган, и свою позицию налогоплательщику придется отстаивать в суде. Отдельные арбитражные суды встают на сторону налогоплательщика и признают, что при передаче имущества по договору ссуды объекта обложения НДС не возникает.

Ссылки по теме:

 

Без путевого листа у сотрудника появляется облагаемый НДФЛ доход

Минфин России в Письме от 11.06.2014 №03-04-05/28243 поясняет, что использование сотрудником организации служебного автомобиля без путевых листов и иных подтверждающих документов означает возникновение у такого физического лица экономической выгоды в той мере, в которой эту выгоду можно оценить. Экономические выгоды в виде дохода оплаченного компанией ГСМ, запчастей, стоянки и пр. являются доходом, выплаченным в натуральной форме и облагается НДФЛ.

Ссылки по теме:

 

Расходы по проведению оценки условий труда для УСН-щиков не включаются в расчетную базу по налогу

В Письме от 16.06.2014 №03-11-06/2/28551 Минфин России напомнил, что перечень расходов для УСН-щиков, установленный п.1 ст.346.16 НК РФ является закрытым, а расходы на оплату услуг по проведению специальной оценки условий труда данной статьей не предусмотрены, и, соответственно, такие расходы не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Ссылки по теме:

 

Для расчета НДФЛ по проданной недвижимости важна дата получения дохода

В Письме от 22.05.2014 №БС-4-11/9939@ ФНС России разъясняет, что для целей НДФЛ момент государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество не влияет на дату получения дохода от его продажи.

Соответственно, если расчет за недвижимость был произведен, например, в 2011-ом году, а госрегистрация сделки – в 2012-ом, то декларировать доход и оплачивать НДФЛ нужно за 2011-ый год.

Ссылки по теме:

 

Налог на уши

В начале 20 века в Тибете взималось около 2000 видов государственных налогов, включая налог на свадьбу, на рождение детей, на право петь, танцевать, звонить в колокольчик и бить в барабаны. В 1926 году Тибет начал создавать армию, срочно требовались деньги, а все обычные налоги уже были – тогда Далай-Лама ввёл налог на уши.

Источник: muzey-factov.ru

 

Прошлые выпуски:

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф